В соответствии с п. 4 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», кассовый чек коррекции формируется онлайн-кассой для изменения сведений о расчетах, внесенных в неё ранее. Также чек коррекции формируется в случае не применения контрольно-кассовой техники (ККТ) при осуществлении расчета или ее применения с нарушениями требований законодательства. Сформировать чек коррекции необходимо между отчетами об открытии и закрытии смены.
Чек коррекции можно оформить в любой день.
Например, если неприменение ККТ выявлено самостоятельно в течение смены, то чек коррекции можно пробить до формирования отчета о закрытии смены. Если излишек денег обнаружен после формирования отчета о закрытии смены, то чек коррекции допустимо сформировать на другой день после открытия смены.
Оформлять чек коррекции следует отдельно по каждой операции, совершенной без применения ККТ, либо данные о которой не были переданы ОФД (Письмо ФНС России от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899). Сделать один чек коррекции на общую сумму не проведенных операций разрешено только в случае массового технического сбоя в работе ККТ (Письмо ФНС России от 20.12.2017 № ЕД-4-20/25867).
Выдержка с официального сайта ФНС:
«При формировании чека коррекции необходимо обратить внимание на следующие реквизиты:
- «Признак расчета» (тег 1054): ФФД 1.05 содержит цифровое значение 1 — «приход» или 3 — «расход», ФФД 1.1 и 1.2 содержит цифровое значение 1 — «приход», 2 — «возврат прихода», 3 — «расход», 4 — «возврат расхода»;
- «Тип коррекции» (тег 1173) во всех версиях ФФД в данном реквизите отражается причина ведения корректировки: «0» — корректировка проведена самостоятельно, «1» — корректировка проведена по инициативе налогового органа, установившего нарушение;
- «Основание для коррекции» (тег 1174) — отражается информация: «Самостоятельная коррекция» или «По предписанию»;
- «Дата документа основания для коррекции» (тег 1178): для ФФД 1.1 и 1.2 указывается дата расчета, в отношении которого формируется чек коррекции, для ФФД 1.05 – дата документа, являющаяся основанием для коррекции;
- «Номер документа основания» (тег 1179): для ФФД 1.1 и 1.2 отражаются только реквизиты предписания налогового органа, для ФФД 1.05 возможно внести данные самостоятельно составленного акта основания коррекции;
- «Предмет расчета» (тег 1059): для ФФД 1.05 может не включаться в кассовый чек коррекции, для ФФД 1.1 и 1.2 обязательно должен отражаться в кассовом чеке коррекции.
Напоминаем, что законодательством о применении ККТ не предусмотрено обязательное наличие какого-либо документа сотрудника, ответственного за ведение кассовых операций, (объяснительная записка, акт, справка и т.д.) для формирования чека коррекции при условии наличия возможности идентифицировать товарные позиции, их стоимость и количество.
Чек коррекции, сформированный самостоятельно и с отражением всей необходимой и корректной информации, является достаточным основанием для освобождения от административной ответственности за не соблюдение законодательства о применении ККТ.»
Алгоритм для налоговых органов в рамках интерфейса программы:
Форма Чек коррекции находится в меню Операции –>Работа с ККМ–> Чек коррекции:
Шаг 1. Выбрать Тип чека (содержит и такое значение, как «Признак расчета»). Он содержит приход, т. е. дополнительное внесение денег в кассу.
ВАЖНО! что указанный тип может содержать только одно из указанных значений и быть отражен в чеке лишь единожды. Другими словами, чек коррекции не может содержать одновременно и приход, и изъятие. Соответствующее требование содержится в п. 1 ст. 4 закона 54-ФЗ
Шаг 2. В поле Сумма указывается сумма коррекции чека. В поле Тип оплаты выбирается тип оплаты коррекции чека. Поле Ставка НДС/СНО позволяет указать ставку НДС/СНО(система налогообложения) вашего предприятия.
Поле Тип коррекции отражает причину введения корректировки:
· самостоятельно (по собственной инициативе);
· По предписанию — корректировка проведена по предписанию (по инициативе налогового органа, обнаружившего нарушение).
Шаг 3. В поле Дата документа основания для коррекции и Номер документа основания для коррекции необходимо указать дату и номер документа, на основании которого формируется чек коррекции. В поле Наименование док. заносится причина коррекции или другая информация по корректировке для ФНС.
Шаг 4. ФФД 1.2 В поле Наименование указывается номенклатурная позиция (товар\услуга). В поле Количество указывается количество номенклатурных единиц по которым проводится корректировка. В поле Признак предмета расчета выбирается нужный признак: Товар, Услуга или Платеж. В поле Признак способа расчёта необходимо выбрать нужный тип оплаты, например Полный расчёт.
Шаг 5. По факту заполнения полей необходимо нажать кнопку Печать чека.
Другие разделы: